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25戶木材企業(yè)狀態(tài)異常，涉嫌虛開。為盡快查清事實(shí)，清除行業(yè)“蛀蟲”，專案組應(yīng)用信息技術(shù)，對(duì)涉案企業(yè)操作手法、活動(dòng)特點(diǎn)和人員形跡等進(jìn)行“數(shù)字畫像”，并鋪開了一張“捉蟲”大網(wǎng)……
兩條“不期而遇”的線索
國家稅務(wù)總局河池市稅務(wù)局稽查局、河池市公安局近期緊密協(xié)作，充分發(fā)揮稅警協(xié)作優(yōu)勢，利用數(shù)字技術(shù)精準(zhǔn)“畫像”，開展了一次涉及全國18個(gè)省市的“啄木鳥”行動(dòng)，一舉打掉了兩個(gè)以木材加工企業(yè)為平臺(tái)，瘋狂虛開的違法團(tuán)伙。
2020年4月，廣西河池市南丹縣的稅務(wù)征管人員在分析當(dāng)?shù)啬静钠髽I(yè)經(jīng)營信息時(shí)發(fā)現(xiàn)，兩家木材加工生產(chǎn)企業(yè)近幾個(gè)月內(nèi)領(lǐng)用和對(duì)外開票數(shù)額大幅增加，但其生產(chǎn)所用水電數(shù)據(jù)與之前相比卻變化不大。征管人員認(rèn)為，兩家企業(yè)經(jīng)營異常，具有虛開違法嫌疑，于是向國家稅務(wù)總局河池市稅務(wù)局稽查局移送了兩戶疑點(diǎn)企業(yè)信息。
與此同時(shí)，河池市稅務(wù)稽查部門收到了河池市公安局經(jīng)偵支隊(duì)傳送來的涉稅違法線索：公安機(jī)關(guān)在近期追蹤相關(guān)洗錢犯罪線索，分析相關(guān)銀行賬戶時(shí)發(fā)現(xiàn)，嫌疑人李某和王某等人銀行賬戶有大額資金頻繁快速轉(zhuǎn)賬，行為活動(dòng)異常，具有洗錢或偽造資金流犯罪嫌疑，并且公安機(jī)關(guān)經(jīng)過前期偵查發(fā)現(xiàn)，這些賬戶的持有人員都與木材加工企業(yè)有關(guān)。
兩條疑點(diǎn)線索均指向轄區(qū)內(nèi)木材加工企業(yè)，河池市稅務(wù)局稽查局非常重視，立即成立了數(shù)據(jù)分析小組，對(duì)兩戶疑點(diǎn)企業(yè)和近期轄區(qū)內(nèi)領(lǐng)用、開具發(fā)票數(shù)量存在異常的20多戶木材加工企業(yè)開具的5000多份發(fā)票實(shí)施針對(duì)性分析。他們發(fā)現(xiàn)，很多發(fā)票的開具時(shí)間，與公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵部門提供的李某、王某等嫌疑人賬戶的異常資金出入時(shí)間存在對(duì)應(yīng)關(guān)系。
綜合分析這些疑點(diǎn)企業(yè)的經(jīng)營信息、疑點(diǎn)賬戶資金往來情況和公安機(jī)關(guān)相關(guān)線索信息后，河池市稅務(wù)局稽查局認(rèn)為，南丹縣木材行業(yè)中很可能存在從事虛開活動(dòng)的違法團(tuán)伙。于是，河池市稅務(wù)局稽查局迅速啟動(dòng)稅警聯(lián)絡(luò)機(jī)制，與公安機(jī)關(guān)成立聯(lián)合專案組，對(duì)涉案疑點(diǎn)木材加工企業(yè)立案調(diào)查。
專案組根據(jù)手頭已掌握的線索，決定先從發(fā)票和資金兩方面入手實(shí)施調(diào)查。
借助稅收征管軟件和大數(shù)據(jù)技術(shù)，專案組加大了涉案企業(yè)票流信息比對(duì)、核查力度。在此過程中，專案組發(fā)現(xiàn)，涉案企業(yè)發(fā)票的流向地域已超出河池市范圍。專案組立即向廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局稽查局匯報(bào)了案情，并請(qǐng)求上級(jí)機(jī)關(guān)協(xié)助調(diào)查涉案發(fā)票流向企業(yè)和地域。
在上級(jí)的支持下，票流和涉嫌虛開企業(yè)的追蹤工作取得快速進(jìn)展。專案組最終確定，南丹縣涉嫌對(duì)外虛開發(fā)票的木材加工企業(yè)數(shù)量為25戶。
與此同時(shí)，公安機(jī)關(guān)的資金流分析工作也取得了突破性進(jìn)展。經(jīng)過對(duì)涉案企業(yè)對(duì)公賬戶、重點(diǎn)嫌疑人賬戶進(jìn)行擴(kuò)展追蹤，近200個(gè)受票企業(yè)賬戶、相關(guān)人員賬戶和上游農(nóng)戶個(gè)人賬戶，進(jìn)入了辦案人員資金流篩查視野。
專案組將發(fā)票數(shù)據(jù)、涉案企業(yè)資金流初步分析核查情況匯總后發(fā)現(xiàn)，虛開嫌疑企業(yè)稅負(fù)水平、發(fā)票開具特點(diǎn)、資金流向等方面的操作手法高度一致，初期調(diào)查獲得的信息，印證了辦案人員最初的判斷——這起案件背后，隱藏著操作手法老到、計(jì)劃周密的違法團(tuán)伙。
數(shù)字畫像，“蛀蟲”顯形
為摸清違法團(tuán)伙的犯罪手法和虛開鏈條，盡快查清違法事實(shí)，并將違法犯罪團(tuán)伙一網(wǎng)打盡，專案組打出了信息化戰(zhàn)法“組合拳”——在案件查辦中利用信息技術(shù)，對(duì)違法團(tuán)伙的操作手段、形跡進(jìn)行“數(shù)字畫像”，為案件快速查辦提供信息化、可視化支撐。
專案組結(jié)合前期核查中篩選的2萬多條涉案企業(yè)開票信息、監(jiān)控視頻信息，以及涉案企業(yè)資金支付數(shù)據(jù)等涉案人員作案痕跡，利用技偵手段進(jìn)行了追蹤監(jiān)控，逐漸“畫出”涉案違法人員活動(dòng)軌跡，并一步步追蹤，找到了違法團(tuán)伙的虛開窩點(diǎn)。
利用資金查控平臺(tái)、結(jié)合電子底賬信息，辦案人員調(diào)取了涉案企業(yè)近10萬條銀行流水、購銷發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對(duì)，通過關(guān)聯(lián)分析銀行賬戶信息、構(gòu)建資金往來關(guān)系圖景，穿透了違法人員設(shè)置的多層賬戶迷障，勾畫出了明確的涉案資金流向圖。
此外，專案組應(yīng)用情報(bào)分析軟件，結(jié)合稅務(wù)征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)、電子底賬數(shù)據(jù)等，構(gòu)建了涉案企業(yè)和人員關(guān)系模型、企業(yè)和人員領(lǐng)用發(fā)票模型、開票企業(yè)和受票企業(yè)關(guān)系模型和資金發(fā)票對(duì)應(yīng)模型4種虛開違法行為關(guān)系模型。通過建立信息化分析模型，開展定量定性分析，在發(fā)票虛開操作流程、團(tuán)伙掌控企業(yè)關(guān)聯(lián)度等多個(gè)角度為涉嫌虛開的違法團(tuán)伙進(jìn)行數(shù)字畫像，使其隱秘的虛開違法行為漸漸浮出水面。
隨著調(diào)查工作的逐步深入，專案組總結(jié)案件數(shù)據(jù)信息和信息化畫像核查結(jié)果后認(rèn)為，南丹縣木材行業(yè)至少存在兩個(gè)涉嫌虛開的違法團(tuán)伙，從核查結(jié)果和線索核實(shí)情況來看，涉案嫌疑人李某和王某分別為這兩個(gè)團(tuán)伙的頭目，實(shí)際控制25戶木材加工企業(yè)對(duì)外進(jìn)行虛開違法活動(dòng)，對(duì)下游企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)近10億元。
稅警雙方分頭行動(dòng)，秘密對(duì)數(shù)字畫像中線索和證據(jù)指向的關(guān)聯(lián)涉案人員進(jìn)行了布控。辦案人員通過調(diào)取涉案企業(yè)人員的辦稅數(shù)據(jù)和相關(guān)信息，鎖定了涉案企業(yè)的領(lǐng)票人員。南丹縣公安部門則對(duì)涉案企業(yè)關(guān)聯(lián)人員秘密進(jìn)行了關(guān)聯(lián)調(diào)查，掌握其“業(yè)務(wù)開展”方式和行動(dòng)軌跡，并同步開展核查取證等工作。
雷霆“滅蟲”，凈化行業(yè)環(huán)境
為進(jìn)一步完善證據(jù)鏈，獲得違法人員虛開鐵證，根據(jù)票流數(shù)據(jù)、監(jiān)控信息等已獲得的線索，專案組對(duì)涉案的25戶企業(yè)涉及的上游246戶農(nóng)戶實(shí)施了外調(diào)，以核實(shí)農(nóng)戶是否與涉案企業(yè)有原木交易、是否收到相應(yīng)款項(xiàng)等事項(xiàng)。調(diào)查結(jié)果證實(shí)，涉案企業(yè)開票信息顯示的246戶農(nóng)戶均未與涉案企業(yè)發(fā)生過木材交易，涉案企業(yè)對(duì)外開具品名為木材的收購發(fā)票均為虛開。
經(jīng)過稅警雙方大量細(xì)致、縝密的偵查調(diào)查后，專案組逐步摸清了涉案企業(yè)背后的違法團(tuán)伙情況。他們發(fā)現(xiàn)，南丹縣這起木材企業(yè)涉嫌虛開增值稅發(fā)票案件，涉案人員共有15人，主要是兩個(gè)團(tuán)伙涉嫌在從事虛開違法活動(dòng)。
其中李某為首的團(tuán)伙共有成員12人，分別負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)賬、報(bào)稅、領(lǐng)票和開票等多項(xiàng)工作。王某團(tuán)伙共有3人，主要負(fù)責(zé)居中聯(lián)絡(luò)發(fā)票“銷售”業(yè)務(wù)，間或也利用手中控制的少量空殼公司對(duì)外從事虛開發(fā)票違法活動(dòng)。
隨著各項(xiàng)違法證據(jù)的齊備和證據(jù)鏈條日漸完善，辦案人員開始啟動(dòng)案件收網(wǎng)程序。
專案組制定了詳細(xì)的抓捕計(jì)劃，并對(duì)涉案人員進(jìn)行了布控追蹤，時(shí)機(jī)成熟后，12個(gè)抓捕組共60余人分別在廣西南丹縣城、南丹縣羅富鎮(zhèn)、江西省南城縣等12個(gè)地區(qū)同時(shí)實(shí)施抓捕行動(dòng)。
負(fù)責(zé)抓捕李某和王某的辦案人員，在抓捕行動(dòng)開始前一天已開始在其藏身之處蹲點(diǎn)，因此行動(dòng)開始后，兩人一舉就擒。由于計(jì)劃周密，組織得當(dāng)，兩個(gè)團(tuán)伙的其余13名涉案違法嫌疑人無一漏網(wǎng)。至此，這起虛開增值稅發(fā)票專案的15名犯罪嫌疑人全部到案，整個(gè)犯罪鏈條被全部搗毀。
在隨后進(jìn)行的訊問中，起初李某、王某等人仍負(fù)隅頑抗，堅(jiān)稱企業(yè)不存在違法行為，但面對(duì)專案組出示的大量證據(jù)，李某、王某等人最終心理防線坍塌，承認(rèn)了操縱木材加工企業(yè)對(duì)外虛開發(fā)票、非法牟利的違法行為。
經(jīng)查，李某、王某兩個(gè)涉案虛開團(tuán)伙分工明確，通過購買等方式控制廣西南丹縣境內(nèi)25家木材加工企業(yè)，并以此為平臺(tái)，向全國18個(gè)省區(qū)市的445家下游受票企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票8921份，價(jià)稅合計(jì)約9.10億元，稅額1.07億元；涉嫌向246戶上游農(nóng)戶虛開增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)約9.04億元。
目前，河池市稅務(wù)局已對(duì)25戶涉案企業(yè)已虛開增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了虛開認(rèn)定，并向受票企業(yè)所在地發(fā)出虛開確認(rèn)函件。李某、王某等15名虛開違法嫌疑人目前已被公安機(jī)關(guān)批捕，檢察機(jī)關(guān)正在對(duì)案件進(jìn)行審查，準(zhǔn)備提起公訴。
信息導(dǎo)航，精準(zhǔn)打擊
2021年07月06日 版次：06 作者：國家稅務(wù)總局河池市稅務(wù)局稽查局局長 李鋒
■稅案評(píng)析
這是一起發(fā)生在木材加工行業(yè)的典型虛開案件。違法團(tuán)伙控制木材加工企業(yè)，虛構(gòu)業(yè)務(wù)，對(duì)外大肆虛開非法牟利。案件涉及區(qū)域廣，涉案金額巨大，此類團(tuán)伙類型的虛開違法行為，必須予以嚴(yán)厲打擊。
本案偵破過程中，稅警雙方采用信息化新戰(zhàn)法，以信息為線索，以數(shù)據(jù)為抓手，跟蹤追擊，撥開層層迷霧，最終成功挖出了犯罪團(tuán)伙，摧毀了虛開窩點(diǎn)。本案的查辦過程和方法，為稅務(wù)機(jī)關(guān)今后打擊類似虛開違法犯罪行為提供可資借鑒的經(jīng)驗(yàn)。
其一，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)稅警信息交換，增強(qiáng)違法線索獲取和案件查辦能力。本案中，稅警雙方信息交換迅速、及時(shí)，對(duì)案件最終偵破，起到了有力的促進(jìn)作用：稅警雙方及時(shí)交流木材企業(yè)、人員的異常開票與資金賬戶異動(dòng)情況，使案件迅速進(jìn)入立案調(diào)查階段；案件查辦過程中，稅警雙方加強(qiáng)協(xié)作，通過在人員、票流、辦稅信息等方面及時(shí)交換信息，加速了取證和鎖定違法嫌疑人的進(jìn)程。
從目前稅警協(xié)作打擊虛開等涉稅犯罪實(shí)踐看，稅警信息交換已成為決定案件偵辦走向和速度的重要活動(dòng)。因此，稅警雙方應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)作，在稅警聯(lián)席制度的基礎(chǔ)上，建立稅警情報(bào)交換機(jī)制，通過搭建完善稅警情報(bào)交換平臺(tái)，進(jìn)一步提高信息交換效率。
其二，應(yīng)大力應(yīng)用信息技術(shù)，提高辦案效能。本案中，專案組運(yùn)用資金查控平臺(tái)、電子底賬系統(tǒng)等軟件，分析涉稅數(shù)據(jù)10多萬條，詳析涉案企業(yè)貨物流、發(fā)票流、資金流，為迅速摸清虛開鏈條奠定了基礎(chǔ)。同時(shí)，辦案人員應(yīng)用專業(yè)情報(bào)軟件，構(gòu)建出了企業(yè)和人員關(guān)系模型、企業(yè)和人員領(lǐng)用發(fā)票模型等4種行為關(guān)系模型，對(duì)涉案人員操作手法、活動(dòng)特點(diǎn)和人員形跡等進(jìn)行了精準(zhǔn)的數(shù)字畫像，為查清違法事實(shí)，以及后期準(zhǔn)確實(shí)施抓捕、斬?cái)嗵撻_犯罪鏈條提供了有力支撐。
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